Tytuł: Ile wynosi ZUS przy uldze na start? Najnowsze informacje, zmiany i kalkulacja składek w 2025 roku
Autor: Joanna Malicka
Data publikacji: 28 października 2025
Data ostatniej aktualizacji: 28 października 2025
Rozpoczynasz własną działalność gospodarczą i zastanawiasz się, ile wynosi ZUS przy uldze na start w 2025 roku? To jedno z najczęściej zadawanych pytań przez początkujących przedsiębiorców. Ulga na start to korzystne rozwiązanie, które pozwala przez pierwsze miesiące prowadzenia firmy płacić znacznie niższe składki. W tym artykule przedstawiamy aktualne informacje, zmiany w przepisach oraz praktyczne przykłady wyliczeń.
Dowiesz się m.in.:
- Ile dokładnie wynosi ZUS przy uldze na start w 2025 roku,
- Jak długo można korzystać z ulgi i komu przysługuje,
- Jakie zmiany wprowadzono w przepisach od stycznia 2025,
- Jak obliczyć składki ZUS krok po kroku,
- Co dzieje się po zakończeniu okresu ulgi.
Czytaj dalej, aby poznać szczegóły, przykłady i aktualne dane z ZUS…
Spis treści
- Czym jest ulga na start i kto może z niej skorzystać?
- Ile wynosi ZUS przy uldze na start w 2025 roku?
- Zmiany w uldze na start od 2025 roku – co się zmieniło?
- Kalkulacja składek krok po kroku
- Ulga na start a ubezpieczenie zdrowotne – co musisz wiedzieć
- Co po zakończeniu ulgi na start? Preferencyjny ZUS i Mały ZUS Plus
- Najczęstsze pytania przedsiębiorców
- Podsumowanie – czy ulga na start się opłaca?
Czym jest ulga na start i kto może z niej skorzystać?
Ulga na start to forma wsparcia dla osób, które dopiero rozpoczynają działalność gospodarczą. Została wprowadzona, aby ułatwić wejście na rynek przedsiębiorcom i zmniejszyć obciążenia finansowe w pierwszych miesiącach prowadzenia firmy.
Z ulgi na start mogą skorzystać osoby, które:
- po raz pierwszy zakładają jednoosobową działalność gospodarczą lub wracają do niej po minimum 60 miesiącach przerwy,
- nie prowadzą działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego wykonywały podobne obowiązki w ramach umowy o pracę,
- zarejestrują działalność w CEIDG (Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej).
Ulga na start obowiązuje przez 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia działalności. W tym okresie przedsiębiorca nie musi opłacać większości składek ZUS – to znaczne ułatwienie, szczególnie w początkowej fazie rozwoju biznesu.
Ile wynosi ZUS przy uldze na start w 2025 roku?
W 2025 roku składki ZUS w ramach ulgi na start pozostają atrakcyjne dla początkujących przedsiębiorców. W praktyce, przez pierwsze pół roku prowadzenia działalności gospodarczej płacisz jedynie składkę zdrowotną – pozostałe składki (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe i na Fundusz Pracy) są zwolnione.
Wysokość składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania:
| Forma opodatkowania | Podstawa wymiaru | Składka zdrowotna 2025 (szacunkowo) |
|---|---|---|
| Skala podatkowa (12%) | Dochód z działalności | 9% od dochodu |
| Podatek liniowy (19%) | Dochód z działalności | 4,9% od dochodu |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | W zależności od przychodu | od 376 zł do 1012 zł miesięcznie (szacunkowo) |
Dla większości mikroprzedsiębiorców działających na ryczałcie miesięczna składka zdrowotna w 2025 roku wynosi ok. 376 zł – 475 zł. To jedyny koszt ZUS w okresie ulgi na start.
Zmiany w uldze na start od 2025 roku – co się zmieniło?
Od 2025 roku wprowadzono kilka drobnych, ale istotnych modyfikacji dotyczących raportowania i sposobu naliczania składki zdrowotnej.
Najważniejsze zmiany to:
- uproszczone deklaracje ZUS DRA – brak konieczności składania ich co miesiąc przy braku zmian,
- automatyczne przeliczenie składki zdrowotnej w przypadku przejścia między formami opodatkowania,
- cyfryzacja procesu rejestracji ulgi – można ją aktywować w pełni online przez Profil Zaufany,
- możliwość weryfikacji prawa do ulgi na start przez aplikację mZUS Biznes.
Nowością jest również wprowadzenie kalkulatora online na stronie ZUS, który automatycznie oblicza wysokość składki zdrowotnej w zależności od wybranej formy opodatkowania i poziomu przychodów.
Kalkulacja składek krok po kroku
Aby obliczyć ZUS przy uldze na start, wykonaj kilka prostych kroków:
- Ustal formę opodatkowania – ryczałt, skala lub podatek liniowy.
- Oszacuj miesięczny dochód lub przychód.
- Wylicz składkę zdrowotną według obowiązujących stawek procentowych.
- Zgłoś się do ZUS z kodem ubezpieczenia 05 40 XX.
- Opłać tylko składkę zdrowotną – pozostałe składki są zawieszone na czas ulgi.
Przykład:
Pani Anna rozpoczyna działalność w lutym 2025 roku i wybiera ryczałt 8,5% przy przychodach do 60 000 zł rocznie. Miesięczna składka zdrowotna wynosi ok. 376 zł. Przez pół roku jej łączny koszt ZUS to 6 × 376 zł = 2256 zł. Po tym okresie przejdzie na preferencyjny ZUS.
Ulga na start a ubezpieczenie zdrowotne – co musisz wiedzieć
Choć ulga na start zwalnia z większości składek, przedsiębiorca pozostaje objęty obowiązkowym ubezpieczeniem zdrowotnym. Oznacza to, że:
- ma prawo do korzystania z publicznej opieki medycznej NFZ,
- może wystawiać faktury i legalnie rozliczać koszty działalności,
- nie nabywa jeszcze praw do świadczeń emerytalnych ani chorobowych.
Warto pamiętać, że brak opłacania składek emerytalnych przez pierwsze 6 miesięcy oznacza brak naliczania tego okresu do stażu pracy w ZUS.
Co po zakończeniu ulgi na start? Preferencyjny ZUS i Mały ZUS Plus
Po upływie 6 miesięcy ulgi na start przedsiębiorca może skorzystać z kolejnych form wsparcia:
- Preferencyjny ZUS (tzw. mały ZUS) – przez następne 24 miesiące płaci się składki od obniżonej podstawy (30% minimalnego wynagrodzenia),
- Mały ZUS Plus – dla firm o rocznych przychodach do 120 tys. zł. Składki liczone są proporcjonalnie do dochodu.
Dzięki temu pełne obciążenia ZUS zaczynają obowiązywać dopiero po 2,5 roku prowadzenia działalności, co pozwala wielu przedsiębiorcom ustabilizować finanse.
Najczęstsze pytania przedsiębiorców
Czy mogę zrezygnować z ulgi na start?
Tak, w każdej chwili można z niej zrezygnować, jeśli chcesz szybciej uzyskać prawo do świadczeń chorobowych.
Czy ulga na start dotyczy spółek?
Nie, dotyczy wyłącznie jednoosobowych działalności gospodarczych (JDG).
Czy ulga na start wpływa na kredyt lub leasing?
Nie bezpośrednio, ale banki często proszą o dłuższą historię działalności niż 6 miesięcy.
Czy mogę zatrudniać pracowników, mając ulgę na start?
Tak, ulga dotyczy tylko właściciela działalności, nie pracowników.
Podsumowanie – czy ulga na start się opłaca?
Ulga na start to realne wsparcie dla osób rozpoczynających działalność gospodarczą. Pozwala na obniżenie kosztów stałych nawet o kilka tysięcy złotych w pierwszym półroczu. Choć nie nalicza się w tym czasie składek emerytalnych, daje przedsiębiorcy przestrzeń finansową na rozwój i inwestycje.
W 2025 roku nadal pozostaje jedną z najkorzystniejszych form wsparcia dla początkujących firm, a dzięki cyfrowym rozwiązaniom ZUS proces jej uruchomienia jest prostszy niż kiedykolwiek.
Jeśli dopiero zakładasz firmę – sprawdź, czy spełniasz warunki do ulgi na start i oblicz swoje składki w kalkulatorze ZUS.